Меню

Новость пресса британии проблемы меркель беда европы. Новости европы по ссылке.

Новости


О продаже земли по поддельным документам: защита прав собственника и добросовестного приобретателя
Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчиков
Просто и объективно о новом проекте ГК РФ
Как добиться компенсации за волокиту в налоговых делах
Реформа системы образования

Главная страница >> Юридические статьи >> Введение уголовной ответственности за «однодневки» диктует новые правила ликвидации фирм

Введение уголовной ответственности за «однодневки» диктует новые правила ликвидации фирм


Борьба Правительства РФ с компаниями «однодневками» усложнила жизнь бухгалтерам и предпринимателям, использовавшим перед этим альтернативные схемы ликвидации компании с использованием номинальных лиц и подставных корпораций. На данный момент, за переоформление корпораций на «номиналов» и ликвидацию фирм «присоединением» установлена преступная ответственность до 8 лет лишения свободы

ИСТОРИЯ СХЕМ «АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ЛИКВИДАЦИЙ»

Витиеватая (не свойственная развитым европейским странам) практика закрытия организаций на территории Российской Федерации сложилась благодаря отработанной системе усиленного прессинга со стороны налоговых органов именно в то же время, когда компания принимает решение ликвидироваться. На самом деле дела, законодатель определил (кроме большого количества формальных процедур, грядущих исключению организации из ЕГРЮЛ) возможность использования самого жесткого метода налогового контроля – выездной налоговой проверки (которая, кроме всего прочего, может проводиться вне зависимости от времени проведения и предмета предыдущей проверки – п. 11 ст. 89 НК РФ).

Интересы же предпринимателя (и обслуживающего его бухгалтера), в большинстве случаев, не дают возможность принять у себя в гостях чиновников ФНС (с правами на осмотр помещения, истребование и изъятие документов, а в свою очередь на проведение инвентаризации, допрос свидетелей и проведение экспертизы). В это же время, задачей инспектора «на выезде» всегда является составление материала пусть хоть на не большой, но, зато, обязательный штраф (оплата которого, то есть признание факта нарушения налогового законодательства, является основанием для еще одной проверки со стороны фискальных органов).

Гнетущая перспектива выездной налоговой проверки, усиленная обозначенным антагонизмом интересов счетных и фискальных сотрудников, повлекла за собой создания большого количества способов, так называемой, «альтернативной» ликвидации корпораций, лидерами среди которых стали следующие: оформление компании на «номиналов» (когда компанию просто оформляли на зиц-председателя Фунта) и ликвидация присоединением (когда компанию формально присоединяли к подставной «Ромашке», что давало присоединяемой компании исключение из ЕГРЮЛ).

С введением уголовной ответственности за использование «в предпринимательской деятельности» подставных лиц, закрытие корпораций с использованием подставных Фунтов либо «Ромашек» стало деянием только лишь небезопасным, потому, что планирует риск привлечения к уголовной ответственности до 8 лет лишения свободы.

НОВОВВЕДЕНИЯ Преступного КОДЕКСА

Согласно 173.1 УК РФ, образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц являет собой преступление. Ответственность за такое деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173.1 УК РФ), - до 5 лет лишения свободы.

Согласно ч. 2 ст. 173 УК РФ, приобретение паспорта (использование паспортных данных) для образования (создания, реорганизации) юридического лица с целью совершения 1-го либо нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями или сделками с капиталом либо иным имуществом, влечет наказание до 3 лет лишения свободы.

Введение указанных статей преступного кодекса повлекли следующие последствия:

1. «ЛИКВИДАЦИЯ ПРИСОЕДИНЕНИЕМ» стала уголовно наказуемым деянием, потому, что на взгляд УК РФ она производится следующим образом:

* предприниматель вступает в сговор с юристами-корпоративщиками с целью приобретения/создания подставной организации (к которой присоединяется ликвидируемая компания), для чего юристы используют паспортные данные «номинала» (для создания юридического лица с целью совершения иного преступления – реорганизации юридического лица через подставных лиц, что, понятное дело, связано со сделками), то есть выступает заказчиком преступления, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 173.2 УК РФ;

* также предприниматель вступает в сговор с юристами-корпоративщиками с целью реорганизации юридического лица (ликвидируемой компании) в форме присоединения/слияния с использованием подставного лица (поставной организации, к которой присоединяется организация), то есть выступает заказчиком преступления, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 173.1 УК РФ;

2. «ЛИКВИДАЦИЯ ПУТЕМ ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ КОМПАНИИ НА НОМИНАЛА» теперь в свою очередь являет из себя преступление (даже два), потому, что являет из себя следующие деяния:

* предприниматель вступает в сговор с юристами с целью приобретения паспортных данных подставного лица для формирования состава собственников и исполнительного органа компании, то есть для образования юридического лица; целью приобретения этих паспортных данных является совершение другого преступления – образование (путем формирования органов организации) юридического лица через подставных лиц (при всем при этом, деятельность этой организации так или иначе связана с фин.операциями и сделками, хотя бы в следствие того, что подобного рода организация обязана оплачивать зарплату директору, денежные средства за юрадрес, за открытый расчетный счет, обслуживание банк-клиента и большое количество иных платежей, больших либо микроскопических); ответственность за это преступление предусмотрена ч. 2 ст. 173.2 УК РФ;

* кроме покупки «номинала», заинтересованное лицо также выступает заказчиком еще 1-го преступления – формирования испольных органов компании (и состава ее собственников) через подставных лиц, то есть образование юрлица через подставное лицо (такого же самого «номинала»), то есть совершает преступление, в красках описанное в ч. 2 ст. 173.1 УК РФ.

Иными словами, закрытие корпораций присоединением/слиянием либо просто переоформлением на номинала являет из себя преступления, суммарная ответственность за совершение которых – до 8 лет лишения свободы.

ВАРИАНТЫ РЕШЕНИЯ ВОПРОСА

Конечно, противостояние интересов фискальных органов и интересов частных предпринимателей (вместе с бухгалтерами и юристами) не имело возможности не породить новые варианты решения вопроса с «ненужной компанией» (не основанных на привлечении «номиналов» и подставных «Ромашек»).

Безусловно, ряд организаций, на данный момент, принимает решения закрываться с соблюдением всех формальностей (через принятие соответствующего решения собственником компании) с прохождением налоговой проверки. Есть и такие организации, администрация которых принимает решение о ликвидации корпораций через процедуру банкротства. Тем не менее, оба этих варианта связаны со значительными финансовыми и временными затратами (давать прогноз которые на стадии принятия соответствующего решения в высшей степени затруднительно).

Представляется, что одним-единственным вариантом альтернативной ликвидации корпораций на данный момент является способ, при котором меняются собственники и руководитель организации, но в отсутствии «номиналов» (подставных физических и юридических лиц).

В имеющих место быть реалиях уже появились юридические компании, делающие предложение услуги по переоформлению отечественных организаций на офшорные инкорпорации. Делается это следующим образом:

1) сначала меняются собственники организации на офшорную инкорпорацию (реально действующее юридическое лицо без каких-либо признаков «однодневки»). Оформление смены собственника тогда производится в следствии заинтересованности имеющих место быть участников (акционеров) и действий уполномоченных представителей офшорной компании, представляющих интересы инвестора на территории Российской Федерации (имеющих необходимые доверенности от офшорной компании, разумеется, нотариально удостоверенные, апостилированные, переведенные на русский язык). Такие фирмы, в большинстве случаев, учреждены в странах, с которыми у Российской Федерации минимальные отношения, а учредителями корпораций выступают адвокатские образования страны регистрации офшорной компании. Даже при чрезвычайно высокой заинтересованности российской юстиции, «поговорить» с этой организацией не осуществимо (директор, в большинстве случаев, уходит в отставку сразу после выдачи необходимых доверенностей и пояснить ничего не имеет возможности, реестр акционеров, конечно, закрытый, к тому же в случае его «открытия» (в процессе длительной судебной процедуры) - акции на предъявителя); конечно, можно предпринять попытку опросить представителя иностранного юридического лица, представляющего интересы компании в Российской Федерации, зато он, в большинстве случаев, просто представляет доверенность, в масштабах которой действует и удостоверение адвоката (со ссылкой на необходимость соблюдения адвокатской секреты и свидетельский иммунитет);

2) после смены собственника (или в одно и тоже время с этой процедурой, раз она производится в масштабах привлечения иностранного инвестора к увеличению уставного денежных средств) меняется и руководитель компании. Став одним-единственным собственником (или мажоритарным акционером/участником), офшорная компания увольняет действующего руководителя компании и назначает на должность своего представителя (разумеется, нерезедента РФ). Производится такая операция в свою очередь в Российской Федерации (через того же представителя-адвоката, который на такой случай имеет не только лишь соответствующую доверенность от офшорной компании, но также доверенность от нового руководителя общества, текст которой явно говорит про то, что новый руководитель из того или иного приличного островного государства жаждет возглавить Российскую компанию).

А В Чем, вообще то, РАЗНИЦА?

При всем богатстве выбора… :

1. официальная ликвидация: срок и стоимость этой процедуры зачастую находится в зависимости не просто от надлежащего ведения бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности, какое количество от удовлетворения коррупционного интереса работников налоговых органов (в одном ряду с улучшением статистики привлечений к налоговой ответственности);

2. банкротство: не всем подходит (не у всех корпораций есть контролируемый и «просуженный» долг), помимо всего этого, срок и стоимость этой процедуры не поддаются прогнозированию;

3. оформление фирмы на номиналов или ликвидация присоединением/слиянием является на данный момент преступлениями, максимальная санкция за совершение которых – 8 лет лишения свободы.

4. уступка компании офшорной инкорпорации с одновременным назначением нового руководителя организации (нерезидента, представителя иностранной компании): быстро, объяснимо (на случай любых вопросов), недорого.

Уважаемые коллеги!

Я призываю Вас, при возникновении необходимости закрыть компанию, обдумать все вполне вероятные варианты не только лишь самой процедуры, но также ее последствий.

Статья составлена по материалам веб-сайта "OPG.ru", май 2012 г.



Читайте так же:
Расторжение договоров управления многоквартирными жилыми домами: законодательство и правовые позиции ВАС РФ
Авторы заявили о выплате вознаграждения за использование служебного селекционного достижения. В суде компания доказала необоснованность этих требований
Можно ли уволить работника за излишнюю активность в соцсетях?