Меню

Новости


Мошенничество в недвижимости
Кодекс административного судопроизводства
Если бы это произошло у нас, какая была бы ответственность?
Коллективный договор: право или обязанность?
Борьба с потребительским терроризмом

Главная страница >> Юридические статьи >> "Мы все под колпаком у Мюллера!" Об ужесточении контроля над предпринимателями и их финансовыми операциями

"Мы все под колпаком у Мюллера!" Об ужесточении контроля над предпринимателями и их финансовыми операциями


Последнее время мы только и слышим, что вот-вот, вовсе не за горами, конец фирмам «однодневкам», отмыванию капитала, уклонению от уплаты налогов и иных обязательных платежей, а использование иностранных корпораций станет буквально невозможным!

И вот, «Дамоклов меч» спустился...28 июня 2013 г. Президент РФ В.В. Путин поставил свою подпись в закон № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты России в части противодействия незаконным финансовым операциям». Указанный закон включает поправки к более чем 18-ти законам, в любых случаях связанным с денежным обращением, финансированием, в числе которых Гражданский, Преступный и Налоговый кодексы РФ, Закон «О банках и банковской деятельности», Закон «О несостоятельности (банкротстве)» и пр.

По замыслу разработчиков проекта закона, он «будет иметь благоприятные социально-экономические последствия, как на взгляд снижения уровня криминализации российской экономики, так и с точки зрения обеспечения самого большого соответствия российского законодательства межгосударственным стандартам. Это, так же, повлечет улучшение инвестиционного климата и повышение уровня безопасности деятельности законопослушных предпринимателей».

Закон включает в себя коренные изменения, обзор которых - дело справочно-правовых систем. Мы же постараемся направить свой взгляд на нововведения, которые касаются, для начала, функционирования групп корпораций.

В Налоговый кодекс РФ введено некоторое количество примечательных поправок. Например, теперь взыскание недоимки можно обратить не только лишь на налогоплательщика, за которым числиться такая недоимка, но также на его «маму» либо на его «дочку». Такое взыскание быть может обращено в следующих случаях:

- по задолженности дочерней компании с материнской, когда на счет материнской компании поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги), причитающаяся дочерней компании и наоборот;

- если с момента, когда организация, за которой числиться недоимка, узнала либо обязалась справиться о назначении выездной либо камеральной налоговой проверки, произошла передача капитала, иного имущества материнской компании от дочерней и наоборот.

Такое взыскание быть может обращено в перечисленных случаях и на взаимозависимых организаций. Установлено право налоговых органов временно останавливать операции по счетам юридического лица в случаях:

- непредоставления в налоговый орган на протяжении 10 дней налоговой декларации по прошествии срока, который установлен для предоставления такой декларации;

- непредоставления в налоговый орган на протяжении 10 дней квитанции о приеме направленных налогоплательщику документов. 

Введена норма об открытии налоговым органом доступа к информации о счетах и вкладах организаций, индивидуальных предпринимателей, а еще физических лиц, не являющихся индивидуальными бизнесменами. До реального времени такая информация предоставлялась кредитными организациями органам внутренних дел при претворению в жизнь ими полномочий по пресечению налоговых преступлений. Теперь коммерческие банки обязаны предоставлять налоговым органам в электронном виде информацию об открытии и закрытии счета, вклада, об изменении реквизитов счета указанных лиц, на протяжении трех дней со дня наступления соответствующего события.

Интересное нововведение, касающееся проведения налоговыми органами камеральной проверки: на самом деле стираются границы между камеральной и выездной налоговыми проверками. Если раньше в масштабах камеральной проверки можно было только запрашивать документы (отсюда и название «камеральная», то есть проводимая в помещении), а проведение осмотра территории и помещений налогоплательщика было вполне вероятно только в масштабах выездной налоговой проверки, то теперь такой осмотр возможен и на уровне камеральной проверки.

Впервые в российское законодательство вводиться понятие «бенефициарный владелец» (в ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных уголовным путем, и финансированию терроризма»): бенефициарный владелец - физическое лицо, которое прямо либо косвенно (через третьих лиц) владеет более 25 % долей (акций) юридического лица (группы корпораций) или имеет возможность осуществлять контроль указанное лицо. В настоящее время не осуществимо дать оценку какие-либо последствия введения указанной нормы. Однако так или иначе, теперь при разрешении арбитражными судами споров, например, о признании налоговой выгоды необоснованной либо о привлечении лица к субсидиарной ответственности, суды получили возможность руководствоваться указанной нормой.

Не остался в стороне и ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: в него включены новые нормы, препятствующие сокрытию имущества должника в процессе процедур банкротства.

Кроме того, вводится понятие, четкие рамки и границы субсидиарной ответственности. В соответствие с поправками, размер субсидиарной ответственности осуществляющего контроль должника лица (лиц) определяется как совокупный размер требований кредиторов. При всем при этом теперь в этот размер входят не только лишь требования кредиторов, которые включены в реестр требований (как это было до реального момента), но также требования, заявленные после закрытия реестра, а еще требования по текущим платежам.

Закон также устанавливает презумпцию вины осуществляющих контроль должника лиц при наличии хотя бы 1-го из таких обстоятельств:

- совершение либо одобрение этим лицом одной либо нескольких сделок должника, в следствии которых причинен вред имущественным правам кредиторов;

- нарушение правил ведения бухгалтерского учета, а именно искажение/неполное отражение информации об объектах бухгалтерского учета в следствии чего значительно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Таким образом, выявление в масштабах банкротного процесса хотя бы 1-го из указанных обстоятельств влечет наложение на осуществляющих контроль должника лиц субсидиарной ответственности, которая не ограничивается размером долей в уставном капитале общества.

Ужесточен порядок регистрации юридических лиц. В соответствии новым правилам, государственная регистрация юридического лица быть может признана судом недействительной. Кроме того, включение в реестр данных о юридическом лице также быть может оспорено в суде, если такие данные недостоверны либо внесены в реестр с нарушением закона. Речь может идти о так называемых «переездах» по несуществующим адресам и пр.

Также на регистрирующий орган возложены дополнительные прямые обязанности, а именно:

- до государственной регистрации юридического лица, изменений его устава либо до включения иных данных, не связанных с изменением устава проверять достоверности данных, включаемых в реестр;

- заблаговременно сообщать заинтересованным лицам о предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица, включении новых данных. Интересно, что в самом тексте закона ничего не говорится про то, кто является заинтересованным лицом при таком варианте.

Теперь любые заинтересованные лица имеет право направлять в регистрирующий орган возражения что же касается предстоящей регистрации либо включения данных в реестр, а регистрирующий орган обязан их рассмотреть и принять соответствующее решение. Иначе говоря, если вы узнали, что ваш должник переезжает, вам предоставляется возможность повлиять на этот процесс.

Вероятно, что указанные нововведения потребует внесения изменений в законодательство о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в части определения процедурных моментов реализации принятых поправок (например, порядка и срока принятия регистрирующим органом решений по заявлениям заинтересованных лиц, определения оснований для признания регистрации юридического лица недействительной и пр.). На сегодняшний момент таких изменений нет.

В соответствии с поправками в Преступный кодекс РФ ужесточается наказание за нарушение валютного законодательства в части неисполнения прямые обязанности по репатриации (возврату) капитала в РФ (практически до 5 лет лишения свободы со штрафом в размере 1 млн.руб.). Введена новая статья, предусматривающая наказание за совершение валютных операций по переводу капитала на счета нерезидентов с использованием подложных документов, то есть документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода (штраф в размере от 200 тыс. до 1 млн. руб. практически до лишения свободы на срок до 5 лет).

Закон вступает в следствие со дня его торжественного опубликования, другими словами с 30.06.2013 г., за исключением отдельных положений, сроки вступления в следствие которых специального оговорены в законе.

На этом, по всей видимости, борьба с предпринимательством не заканчивается. В буквальном смысле слова в эти дни в Государственную Думу депутатами от фракции ЛДПР был внесен проект закона (№ 295667-6), целью принятия которого является ограничение в правоспособности в отношении офшорных корпораций и корпораций с офшорной подконтрольностью. Законопроектом вводится легальное понятие таких корпораций:

«Офшорная компания» - компания, учрежденная в офшорной зоне, перечень которых утверждает Минфин Российской Федерации (Приказ Минфина Российской Федерации от 13.11.2007 г. № 108н).

«Компания с офшорной подконтрольностью» - российское юридическое лицо, доли (акции) участия в котором принадлежат офшорной компании. При всем при этом предполагается, что:

- российское ОАО подконтрольно офшорной компании, если ей принадлежит более 10 % акций ОАО;

- ЗАО и ООО подконтрольны офшорной компании, если ей принадлежит более 30 % акций (долей) этих корпораций.

Офшорные компании и компании с офшорной подконтрольностью, например, не получили возможность принимать участие в приватизации государственного и муниципального имущества, в госзаказах и пр. Кроме того в отношении операций с капиталом, если хотя бы одной из сторон является указанная компания, установлен обязательный контроль.

Безусловно, принятые нововведения окажут существенное влияние на бизнес и, вероятно, вызовут необходимость пересмотра отдельных инструментов и способов ведения хозяйственной деятельности. Вместе с тем, представляется, что указанные изменения, для начала, коснуться деятельности добросовестных налогоплательщиков, возложив на них дополнительные прямые обязанности и ужесточив контроль за ними, обойдя стороной деятельность «сомнительных структур». 

Сноски:

1. Фраза из фильма Юлиана Семенова «Семнадцать мгновений весны».



Читайте так же:
Регистрация права на самовольные постройки
Частная собственность, говорите?
Глава администрации муниципального района не обладает полномочиями по отмене результатов открытого конкурса